天台破获速递公司“导演”的假发票案

发票是生活中常见的票据。

无论是个人或是企业，在日常生活和生意往来中，不乏发票的身影。

它不仅是会计核算的原始凭据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

但在现实中，不少不法分子在发票上动起了歪脑筋。

试图用以假乱真的手段，达到偷税的目的。

前不久，天台县地税稽查局就破获了一起天台某速递有限公司导演的一场假发票案。

该公司购买了174份假发票，开具金额890565元！

目前，该案件已移交天台县公安局经侦大队。

案件回顾

说起这起假发票案，还得追溯到2013年7月。

当时，天台县地税稽查局在查处某电化公司案件时，发现了三份由上海韵达货运有限公司开具的上海服务业统一发票。

对于这三份发票，早已炼就火眼金睛的稽查人员，觉得有些猫腻。

第一眼的判断没有失误，经过核对，这三份发票被上海市青浦区国家税务局鉴定为假发票。

经对该公司经办人员的调查，稽查人员确定了三份假发票的案源地——天台某速递有限公司。

是无意或是有意？得用事实来说话。

在履行了必要的程序后，天台县地税稽查局对天台某速递有限公司进行了现场突击检查。

“我们突击检查发现，该公司购买了174份虚假的上海市服务业统一发票。”天台县地税稽查局的工作人员说，他们在该公司现场查获152份涉假发票，在其客户处查获22份涉假发票。

经天台县地税稽查局统计，已开具的151份涉假发票，开具项目为快递费，开具金额为890565元（其中2009年7份27119元、2010年43份162329元、2011年47份286548元、2012年46份395624元、2013年1-7月份8份18945元）。开具涉假发票金额890565元全部未计营业收入申报缴纳地方税费，少申报缴纳营业税26716.95元、城市维护建设税1335.85元、教育费附加801.51元、地方教育附加534.34元、地方水利建设基金890.57元。

说法

该案中，案件当事人利用假发票作为向客户收取劳务款项的凭证，未依法申报缴纳营业税及随营业税一并收取的城市维护建设税等，其中涉税部分构成偷税，违反发票管理办法的行为已移送司法机关。

1.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号）：纳税人提供建筑业、文化体育业、娱乐业、金融业、服务业等劳务以及转让无形资产或者销售不动产行为应在提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的次月申报期内申报纳税。

2. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定：纳税人应按实际缴纳的增值税、消费税、营业税的数额依法定税率向税务机关申报纳税。其中，纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不再市区、县城或镇的，税率为百分之一。

3. 《中华人民共和国税收征收管理法》规定：不按规定企业缴纳税款的，应按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。构成偷税的，除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，还要处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4. 《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条之二：知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

5.《中华人民共和国刑法》第二百一十条：明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。